Cara Pencatatan Jurnal Akuntansi Pembelian Investasi Obligasi

Pencatatan Jurnal Pembelian Investasi Obligasi

Cara Metode Jurnal Pencatatan Akuntansi Transaksi keuangan Penjualan dan Pembelian Investasi Obligasi, Pengertian Obligasi adalah surat berharga atau sertifikat yang berisi perjanjian antara perusahaan emiten sebagai peminjam dana dengan investor sebagai pemberi dana. Penerbit obligasi wajib membayarkan bunga secara rutin serta melunasi pokok pinjaman saat jatuh tempo

Harga atau nilai obligasi ditentukan oleh beberapa faktor :
1. Nilai nominal obligasi
2. Suku bunga efektif obligasi
3. Periode pembayaran bunga obligasi
4. Jangka waktu obligasi

Secara teoritis pengertian nilai obligasi adalah nilai tunai dari bunga yang dibayar selama jangka waktu obligasi ditambah nilai tunai dari jumlah yang dibayar pada tanggal jatuh tempo obligasi
Faktor bunga untuk menilai tunai kan jumlah jumlah bunga & jumlah yang dibayar pada tanggal jatuh tempo adalah suku bunga efektif

Cara Perhitungan Pembelian dan penerimaan bunga obligasi

Contoh Soal perhitungan investasi bunga Obligasi

1 Januari 2016 Perusahaan Dee Company membeli obligasi Perusahaan JOKITA nominal 1.000.000,
bunga 10% dibayar tiap tanggal 1 januari jatuh tempo 1 januari 2021
suku bunga efektif 5%
kurs obligasi 105
komisi makelar 25.000

Cara Menghitung Bunga Obligasi

1. (1.000.000 x 10%)/(1,05) = 95.238

2. (1.000.000 x 10%)/(1,05 x 1,05) = 90.703

3. (1.000.000 x 10%)/(1,05 x 1,05 x 1,05) = 86.384

4. (1.000.000 x 10%)/(1,05 x 1,05 x 1,05 x 1,05) = 82.270

6. (1.000.000 x 10%)/(1,05 x 1,05 x 1,05 x 1,05 x 1,05)= 78.353

6. (1.000.000) / (1,05 x 1,05 x 1,05 x 1,05 x 1,05) = 783.526

Total = 1.216.474

Jurnal untuk mencatat transaksi pembelian Obligasi

26 Jan 2016

Investasi Dalam Obligasi      Kas

1.075.000

1.075.000

Kurs Obligasi 105% x 1.000.000 = 1.05.000 + 25.000 = 1.075.000

Jurnal untuk mencatat transaksi pendapatan penerimaan Bunga Obligasi

26 Jan 2016

Kas      Pendapatan Bunga Obligasi

95.238

95.238

(1.000.000 x 10%)/(1,05) = 95.238

1.1. Pencatatan Akuntansi Bunga berjalan Obligasi

( Jika contoh diatas dibeli saat 1 mei 2016 )

Jurnal Untuk Mencatat Bunga Berjalan Obligasi Metode pendekatan neraca

01 Mei 2016 01 Jan 2017

Investasi Dalam Obligasi Piutang Bunga Obligasi      Kas Kas      Piutang Bunga Obligasi      Pendapatan Bunga Obligasi

1.075.000 31.756 95.238

1.106.756 31.746 63.494

((1.000.000 x 10%) / 1,05) x (4 /12) = 31.746

Jurnal Untuk Mencatat Bunga Berjalan Obligasi Metode pendekatan laba rugi

01 Mei 2016 01 Jan 2017

Investasi Dalam Obligasi Pendapatan Bunga Obligasi      Kas Kas      Pendapatan Bunga Obligasi

1.075.000 31.756 95.238

1.106.746 95.238

((1.000.000 x 10%) / 1,05) x (4 /12) = 31.746

1.2. Pencatatan Akuntansi Penyesuaian Bunga berjalan Obligasi

Jurnal Untuk Mencatat Penyesuaian Bunga Berjalan Obligasi

31 Des 2016 01 Jan 2017

Piutang Bunga Obligasi      Kas Pendapatan Bunga Obligasi      Piutang Bunga

95.238 95.238

95.238 95.238

Penyesuaian pada akhir periode untuk bunga berjalan

Sisa obligasi sampai akhir peride 2005 adalah 10 lembar dengan

nilai nominal 10 x 3000 = 30.000

Jurnal Untuk Mencatat Piutang Bunga Obligasi

31 Des 2015

Piutang Bunga Obligasi      Pendapatan Bunga Obligasi

1.200

1.200

Oleh karena akhir tahun tidak tepat tanggal bunga, maka perusahaan tidak menerima bunga obligasi.

Padahal hak bunga atas 10 lembar obligasi harus diakui untuk rentang waktu 1 sept -31 des atau 4 bulan, 4/12 x 12% x 30.000 = 1200

Untuk memudahkan pencatatan penerimaan bunga pada tanggal 1 maret 2006
Maka jurnal penyesuaian diatas di balik pada hari kerja pertama tahun 2006

Jurnal Untuk Mencatat Piutang Bunga Berjalan Obligasi 

01 Jan 2016

Pendapatan Bunga Obligasi      Piutang Bunga Obligasi

1.200

1.200

Jika tidak ada perubahan dalam investasi, Maka pada tanggal bunga 1 maret 2006 bunga yang di terima adalah = 6/12 x 12% x 30.000 =1800

Jurnal Untuk Mencatat Pendapatan Bunga Obligasi

01 Mar 2016

Kas      Pendapatan Bunga Obligasi

1.800

1.800

Cara Pencatatan Jurnal Pelepasan Investasi Obligasi

Cara Metode Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Pelepasan Penjualan Investasi Obligasi, Pengertian Obligasi adalah surat berharga atau sertifikat yang berisi perjanjian antara perusahaan emiten sebagai peminjam dana dengan investor sebagai pemberi dana. Penerbit obligasi wajib membayarkan bunga secara rutin serta melunasi pokok pinjaman saat jatuh tempo

2.1 Contoh soal cara perhitungan Pelepasan investasi Obligasi

1 Januari 2016 perusahaan Dee Company membeli obligasi Perusahaan JOKITA 900.000 nominal 1.000.000 jatuh tempo 2021
1 Januari 2019 dijual 950.000
900.000 + 60.000 - 950.000 = 10.000 (rugi)
1.000.000 – 40.000 – 950.000 = 10.000 (rugi)

Jurnal Untuk Mencatat Pelepasan Investasi Obligasi

01 Jan 2019

Kas Rugi Pelepasan Investasi Obligasi      Investasi Obligasi

950.000 10.000

960.000

Nilai buku investasi tersebut adalah nilai nominal ditambah agio yang belum diamortisasi atau dikurangi disagio yang belum di amortisasi

Cara Pencatatan Jurnal Akuntansi Hutang obligasi

Cara Pencatatan Jurnal Akuntansi Transaksi keuangan Investasi Obligasi, Pengertian Obligasi adalah surat berharga atau sertifikat yang berisi perjanjian antara perusahaan emiten sebagai peminjam dana dengan investor sebagai pemberi dana. Penerbit obligasi wajib membayarkan bunga secara rutin serta melunasi pokok pinjaman saat jatuh tempo

Nilai nominal Obligasi

Penertian Nilai Nominal Obligasi adalah Dalam sertifikat obligasi tercantum nilai nominal, yakni jumlah yang secara yuridis merupakan jumlah terhutang, jumlah inilah yang harus dilunasi pada tanggal jatuhn tempo.

Tanggal pengeluaran obligasi

Tanggal yang menunjukkan saat dikeluarkannya sertifikat obligasi

Tanggal bunga obligasi

Sertifikat obligasi mencantumkan tanggal bunga yakni tanggal tanggal yang menunjukkan saat bunga dibayar, bunga selalu dibayar belakang.

Presentasi bunga obligasi

Suku bunga yang dijanjikan, yang dihitung dari nilai nominal, suku bunga ini disebut suku bunga nominal

Alasan mengeluarkan obligasi

“Alternatif sumber dana untuk membelanjai investasi jangka panjang”

Keuntungan mengeluarkan obligasi dibanding pengeluaran saham  :

Tidak memengaruhi kontrol para pemegang saham sebelumnya karena pemegang obligasi tidak mempunyai hak suara
Dapat menghemat pajak karena bunga obligasi dapat mengurangi laba kena pajak
Jika keuntungan lebih besar dari suku bunga obligasi maka laba per lembar saham yang diterima investor akan naik

3.1. Contoh Soal cara perhitungan Hutang Obligasi

PT.A mempertimbangkan 2 rencana untuk membelajai pembangunan pabrik baru sebesar 10.000.000
1. Mengeluarkan saham 1.000 lembar saham biasa dengan harga pasar 10.000 / lembar
2. Mengeluarkan bligasi 12% dengan nominal 10.000.000 yang akan laku dijual dengan harga sebesar nilai nominalnya
Menurut taksiran pabrik baru ini akan menghasilkan laba sebelum bunga & pajak sebesar 3.000.000
Tarif pajak 30%
Jumlah saham PT.A yang telah beredar sebelumnya adalah 500 lembar

Laba Sebelum Bunga dan Pajak Bunga 12% x 10.000.000 Laba Sebelum Pajak Pajak 30% Laba Bersih Jumlah Saham Beredar Laba per lembar saham

Saham 3.000.000 3.000.000 900.000 2.100.000 1.500 Lembar 1.400

Obligasi 3.000.000 1.200.000 1.800.000 540.000 1.260.000 500 Lembar 2.520

“Laba / lembar saham akan lebih tinggi kalau perusahaan membelanjai pabrik barunya dengan mengeluarkan obligasi”

Mengeluarkan obligasi juga ada bahayanya, yaitu bunga obligasi harus selalu dibayar setiap periode tanpa memandang laba / rugi
Misal target diatas hanya dapat tercapai 1.200.000
Perhitungan laba per lembar saham menjadi sebagai berikut :

Laba Sebelum Bunga dan Pajak Bunga 12% x 10.000.000 Laba Sebelum Pajak Pajak 30% Laba Bersih Jumlah Saham Beredar Laba per lembar saham

Saham 1.200.000 1.200.000 360.000 840.000 1.500 Lembar 560

Obligasi 1.200.000 1.200.000 0 0 0 500 Lembar 0

“Pemegang saham tidak mendapat 1 rupiah pun kalau tingkat keuntungan pabrik baru sama dengan suku bunga obligasi”

3.2. Pencatatan Akuntansi Penjualan Obligasi sebesar nilai nominal

Cara Metode Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Investasi Penjualan Obligasi sebesar harga Nilai Nominal.

3.2.1. Contoh soal Menjual obligasi sebesar nilai nominal

1 Januari 2016 PT.A diberi wewenang oleh rapat umum pemegang saham untuk mengeluarkan 100 lembar obligasi 12% dengan nilai nominal 1.000 / lembar

Bunga obligasi dibayar tiap tanggal 1 januari & 1 Juli masing masing 6%, jatuh tempo awal 2021

Autorisasi atau pemberian wewenang untuk mengeluarkan obligasi tidak dicatat dalam buku jurnal

Jurnal di selenggarakan apabila obligasi telah terjual

Misal seluruh obligasi diatas terjual tanggal 1 Januari 2016 sebesar nilai nominalnya

Jurnal Untuk Mencatat Penjualan Obligasi Sebesar Nilai Nominal

01 Jan 2016

Kas      Hutang Obligasi

100.000

100.000

Selama umur obligasi jurnal diperlukan untuk mencatat transaksi pembayaran bunga disetiap tanggal bunga = 6%  x  100.000  =  6.000

Jurnal Untuk Mencatat Pembayaran Bunga Obligasi

01 Juli 2016

Biaya Bunga Obligasi      Kas

6.000

6.000

31 des 2016 perlu penyesuaian untuk mengakui bunga berjalan

Karena bunga semester kedua 2016 baru akan dibayar 1 Januari 2017

Jurnal Untuk Mencatat Biaya Bunga Berjalan Obligasi

31 Des 2016

Biaya Bunga Obligasi      Hutang Bunga Obligasi

6.000

6.000

1 Januari 2017 (Jika jurnal penyesuaian tidak dibalik pada awal tahun 2017)

Jurnal Untuk Mencatat Hutang Bunga Obligasi

01 Jan 2017

Hutang Bunga Obligasi      Kas

6.000

6.000

1 Januari 2017 ( Jika jurnal penyesuaian dibalik pada awal tahun 2017)

Jurnal Untuk Mencatat Biaya Bunga Obligasi

01 Jan 2017

Biaya Bunga Obligasi      Kas

6.000

6.000

Pelunasan 1 Januari 2021

Jurnal Untuk Mencatat Pembayaran atau Pelunasan Obligasi di akhir tempo

01 Jan 2017

Hutang Obligasi      Kas

100.000

100.000

4.3.3. Pencatatan Akuntansi Penjualan Obligasi sebesar nilai nominal ditambah bunga berjalan

Cara Metode  Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Investasi Penjualan Obligasi sebesar harga Nilai Nominal ditambah bunga berjalan.

3.3.1. Contoh soal Menjual obligasi sebesar nilai nominal di tambah bunga berjalan

1 Januari 2016 Dee Company mendapat autorisai untuk mengeluarkan obligasi 12% dengan nilai nominal 100.000 jatuh tempo 1 januari 2021

Misal contoh di atas obligasi baru terjual pada 1 mei 2016

Jadi bunga berjalan yang harus dibayar pembeli adalah 4 bulan sebesar 4.000, Jumlah yang diterima perusahaan sebesar 104.000

Jurnal Untuk Mencatat Penjualan Obligasi Sebesar Nilai Nominal di tambah bunga berjalan Metode Pendekatan laba rugi

01 Mei 2016

Kas      Hutang Obligasi      Biaya Bunga Obligasi

104.000

100.000 4.000

Jurnal Untuk Mencatat Pembayaran Bunga Obligasi pada tanggal bunga pertama Kali Pendekatan Laba Rugi

01 Jul 2016

Biaya Bunga Obligasi      Kas

6.000

6.000

Jurnal Untuk Mencatat Penjualan Obligasi Sebesar Nilai Nominal di tambah bunga berjalan Metode Pendekatan Neraca

01 Mei 2016

Kas      Hutang Obligasi      Hutang Bunga Obligasi

104.000

100.000 4.000

Jurnal Untuk Mencatat Pembayaran Bunga Obligasi pada tanggal bunga pertama kali Pendekatan Neraca

01 Jul 2016

Biaya Bunga Obligasi Hutang Bunga Obligasi      Kas

2.000 4.000

6.000

3.4. Pencatatan Akuntansi Penjualan obligasi di atas nilai nominal

Cara Metode  Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Investasi Penjualan Obligasi di atas Harga Nilai Nominal.

3.4.1. Contoh Soal Menjual obligasi di atas nilai nominal

1 Januari 2016 PT.A mendapat autorisai untuk mengeluarkan obligasi 12% dengan nilai nominal 100.000 jatuh tempo 1 januari 2021, Obligasi ini dapat dijual pada tanggal autorisasi sebesar 110.000, Selisihnya diakui sebagai Agio hutang obligasi

Jurnal Untuk Mencatat Penjualan Obligasi Di atas Nilai Nominal

01 Jan 2016

Kas      Hutang Obligasi      Agio Hutang Obligasi

110.00

100.000 10.000

Penyajian di neraca

Kewajiban jangka panjang Hutang obligasi Agio Hutang obligasi Nilai buku Hutang obligasi

100.000 10.000 110.00

Pada tanggal jatuh tempo perusahaan yang mengeluarkan obligasi / PT.A tidak wajib membayar agio yang telah diterima dari pemegang obligasi

Bunga obligasi PT.A yang dibayar selama 5 tahun adalah : 12% x 5 x 100.000 = 60.000
Karena agionya 10.000 maka secara efektif bunga yang menjadi biaya PT.A hanya 50.000
Mengakui Agio hutang obligasi sebagai pengurang biaya bunga dilakukan dengan cara mengamortisasi agio tersebut selama umur obligasi

Dengan metode garis lurus maka amortisasi stiap tahun nya : 10.000 / 5 = 2.000
Jurnal penyesuaian akhir tahun 2016

31 des 2016

Agio Hutang Obligasi      Biaya Bunga Obligasi

100.000

100.000

3.5. Pencatatan Akuntansi Menjual obligasi di bawah nilai nominal

Cara Metode  Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Investasi Penjualan Obligasi di bawah Harga Nilai Nominal.

3.5.1. Contoh soal penjualan obligasi dibawah nilai nominal

1 Januari 2016 PT.A mendapat autorisai untuk mengeluarkan obligasi 12% dengan nilai nominal 100.000 jatuh tempo 1 januari 2021, Obligasi ini dapat dijual pada tanggal autorisasi sebesar 95.000, Selisihnya diakui sebagai Disagio hutang obligasi

Jurnal Untuk Mencatat Penjualan Obligasi Dibawah Nilai Nominal

01 Jan 2016

Kas Disagio Hutang Obligasi      Hutang Obligasi

95.000 5.000

100.000

Penyajian di neraca

Kewajiban jangka panjang Hutang obligasi Disagio Hutang obligasi Nilai buku Hutang obligasi

100.000 5.000 95.000

Pada tanggal jatuh tempo perusahaan yang mengeluarkan obligasi / PT.A wajib membayar sebesar nilai nominalnya kepada pemegang obligasi

Bunga obligasi PT.A yang dibayar selama 5 tahun adalah  :  12%  x  5  x  100.000  =  60.000

Karena disagionya 5.000 maka secara efektif bunga yang menjadi biaya PT.A adalah 65.000

Mengakui Disagio hutang obligasi sebagai penambah biaya bunga dilakukan dengan cara mengamortisasi disagio tersebut selama umur obligasi

Dengan metode garis lurus maka amortisasi setiap tahun nya :  5.000 / 5  = 1.000

Jurnal penyesuaian akhir tahun 2016

31 Des 2016

Biaya Bunga Obligasi      Disagio Hutang Obligasi

1.000

1.000

Penyajian di neraca
Nilai buku yaitu nilai nominal ditambah agio yang belum di amortisasi
Contoh Hutang obligasi PT.A 1 januari 2017

	Kewajiban atau Hutang Jangka Panjang
	Hutang Obligasi disagio Hutang Obligasi Nilai Buku Hutang Obigasi		100.000 (4.000) 96.000

3.6. Pencatatan Akuntansi Menarik obligasi sebelum jatuh tempo

Cara Metode  Jurnal Pencatatan Akuntansi Pembukuan Transaksi keuangan Investasi Menarik Obligasi Sebelum Jatuh Tempo.

3.6.1. Contoh soal Menarik obligasi sebelum jatuh tempo

Bila Hutang obligasi ditarik sebelum jatuh tempo maka jurnal nya :

Menghapus nilai buku hutang per tanggal penarikan, Mencatat jumlah kas yang dibayar, Mengakui rugi / laba penarikan seandainya ada perbedaan kurs penarikan & nilai buku hutang.

Awal tahun 2019 PT.A menarik obligasi dengan jumlah 1.050.000, Nilai buku pada saat tersebut misal 1.052.000, Hutang Obligasi 1.000.000

Jurnal Untuk Mencatat Penarikan atau menarik obligasi sebelum jatuh tempo

01 Jan 2019

Hutang Obligasi Agio Hutang Obligasi      Kas      Laba Penarikan Hutang Obligasi

1.000.000 52.000

1.050.000 2.000

List Materi Akuntansi dan Manajemen Keuangan - Flowdi Consulting

1. pengenalan materi tentang elemen komponen excel
2. Laporan Equitas Perubahan Modal
3. Laporan HPP Harga Pokok Produksi
4. Pengertian dan Komponen Isi Laporan Arus Kas
5. Pengertian dan Komponen Laporan Laba Rugi
6. Laporan Neraca Posisi Keuangan
7. Tabel R dan Penerapannya dalam Analisis Statistik
8. Tabel F dan Penggunaannya dalam Analisa Statistik
9. Cara Uji Regresi Linier Berganda di SPSS
10. Cara Uji Heterokedastisitas Metode Koefisien Korelasi Spearman's Rho di SPSS
11. Cara Uji Heterokedastisitas Metode Glejser di SPSS
12. Cara Uji Multikolonieritas Metode Perbandingan Nilai Koefisien di SPSS
13. Cara Uji Autokorelasi metode Durbin Watson di SPSS
14. Cara Uji Multikolonieritas Metode Tolerance dan Variance Inflation Factor (VIF) di SPSS
15. Cara Uji Reliabilitas Di SPSS
16. Uji Multikolonieritas dalam asumsi klasik
17. Cara Uji Validitas di SPSS
18. Cara Uji Normalitas Shapiro Wilk di SPSS
19. Cara Uji Normalitas Kolmogorov Smirnov di SPSS
21. Siklus Konversi Kas
22. Perbedaan Co Colaboration Work dan Team
23. Peran dan Tanggung Jawab Struktur Organisasi Perusahaan
24. Jasa Pembuatan Dashboard Excel
25. Contoh Cara Membuat Template Business Model Canvas
26. Jasa Pembuatan Proposal Study Analisa Kelayakan Usaha Bisnis
27. kunci utama dan pilar pokok dalam menjalankan usaha bisnis
28. Macam Jenis Kerjasama Bisnis Usaha
29. Link Grup Komunitas Jasa Joki
30. Cara Parafrase Agar Lolos Cek Turnitin
31. Jasa Joki Parafrase
32. Uji Autokorelasi untuk asumsi klasik
33. Uji Heterokedastisitas Dalam Asumsi Klasik
34. Uji Normalitas Data Penelitian untuk Asumsi Klasik Regresi
35. Contoh Tutorial Cara Uji Normalitas Data Di SPSS
36. Tutorial Cara Uji data Asumsi Klasik di SPSS
37. Biaya Harga Jasa Joki Tugas Akuntansi
38. Pengertian Jurnal Umum perusahaan dalam Akuntansi
39. Jasa Pengerjaan Joki Tugas Kuliah Manajemen
40. Contoh Soal dan Jawaban Metode Alokasi BOP
41. Contoh Cara Membuat Transaksi Jurnal Umum Akuntansi
42. Cara menghitung Harga Obligasi
43. Contoh Soal Obligasi dan Jawabannya
44. Jasa Joki Pembuatan Rumus dan Aplikasi Excel
45. Macam jenis obligasi dan penjelasannya
46. Cara Pencatatan Akuntansi Investasi Obligasi
47. Jurnal Akuntansi Penerbitan Obligasi
48. Cara menghitung obligasi metode bunga efektif
49. Cara Mencatat Jurnal Penjualan Obligasi
50. Cara Pencatatatan Jurnal Pembelian Obligasi
51. Jenis Obligasi yang tidak memiliki jatuh tempo
52. Perbedaan Sukuk dan Obligasi
53. Cara Menghitung Bunga Obligasi
54. Cara Perhitungan Pencatatan Jurnal Akuntansi Hutang Obligasi
55. Cara Membuat Neraca Lajur Di Excel
56. Cara Membuat Neraca Saldo Di Excel
57. Cara Membuat Buku Besar Otomatis Di Excel
58. Cara Membuat Jurnal Penutup Di Excel
59. Cara Membuat Jurnal Penyesuaian Di Excel
60. Cara Membuat Jurnal Umum di Excel
61. Cara Menghitung Penyusutan Depresiasi Aset
62. Cara Membuat Siklus Akuntansi Otomatis di Excel
63. Pencatatan Jurnal Akuntansi Piutang Wesel
64. Laporan Keuangan Toko Bangunan
65. Program Akuntansi Laporan Keuangan Apotek
66. Cara Rumus Menjumlahkan Data di Excel Spreadsheet
67. Cara Membuat Nomer Urut Otomatis excel Spreadsheet
68. Form Trial Program Akuntansi DEIRS Flowdi Consulting
69. Perbedaan Harga Pokok Penjualan dengan Produksi
70. Unsur laporan keuangan terkait kinerja perusahaan
71. Sumber Pencatatan Neraca Saldo
72. Dasar Materi Tentang Akuntansi
73. Persamaan Dasar akuntansi
74. Rekomendasi Software Akuntansi Laporan Keuangan
75. Jasa Joki Tugas Akuntansi
76. Cara pencatatan Jurnal Umum
77. Materi Tentang Pengantar Akuntansi
78. Pengertian dan Manfaat Laporan Keuangan
79. Pengertian Aset Tetap & Macam Jenis Depresiasi Penyusutan
80. Pengertian dan Macam Jenis Hutang atau Liabilitas
81. Pengertian dan Macam Jenis Modal atau Equitas
82. Pengertian dan Macam Jenis Aktiva Aset Lancar
83. Les Privat Bimbel akuntansi
84. Laporan Keuangan Resto FnB
85. Laporan Keuangan Perusahaan Manufaktur
86. Laporan Keuangan Perusahaan Dagang
87. Pengertian dan Cara Manajemen Keuangan
88. Tes DISC Excel online